+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Декларация налога на прибыль пример заполнения

Декларация налога на прибыль пример заполнения

Нулевая декларация по налогу на прибыль. Строка декларации по налогу на прибыль. Данную форму отчетности сдают отечественные компании, работающие на ОСНО, а также иностранные фирмы, ведущие деятельность в РФ. Напомним особенности, присущие оформлению этой декларации, и продемонстрируем, как заполнить отчет на приведенном примере с учетом нововведений года. Новая редакция бланка декларации по налогу на прибыль ДННП , вероятно, появится в году. Остались без изменений и правила представления ДННП.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль организаций

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Декларация по налогу на прибыль за первое полугодие 2015 г. (часть 2)

С 19 октября г. С отчетности за год нужно сдавать новую форму декларации по налогу на прибыль, утвержденную Приказом ФНС России от 19 октября г. Новая форма Декларации по налогу на прибыль за год вступила в силу с 28 декабря года.

Статья предоставлена Бухгалтерии. Все материалы защищены законодательством об авторском праве. Перепечатка данного материала либо его части запрещена. Листы декларации по налогу на прибыль за год и приложения к ней условно можно разделить на два вида:. Специальные листы декларации предназначены только для фирм, получивших доходы от отдельных операций или видов деятельности. Лист 07 должны заполнить организации, получившие из бюджета средства целевого финансирования и т. При этом его заполняют только за I квартал и за год.

В этом случае она выступает в роли налогового агента. Если организация провела самостоятельную симметричную, обратную корректировку, то данные о доходах и расходах необходимо отразить в Листе 08 декларации. Если у фирмы отсутствует тот или иной показатель, предусмотренный в форме декларации, то в соответствующей графе поставьте прочерк. Более подробно о составе отчетности за год, особенностях и порядке ее оформления смотрите в бераторе.

Под названием декларации проставьте номер корректировки. Далее укажите код налогового отчетного периода: I квартал — 21, полугодие — 31, девять месяцев — 33, год — Если фирма рассчитывает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, то код указывают в диапазоне от 35 до Например, если вы сдаете декларацию по налогу за январь — апрель, укажите в ячейке код 38, за январь — май — 39 и так далее.

В последнем налоговом периоде при реорганизации или ликвидации фирмы указывают код Затем укажите код вашей налоговой инспекции и код представления декларации в налоговую инспекцию по месту учета. Они приведены в приложении 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

Код указывают по месту нахождения российской фирмы, которая не является крупнейшим налогоплательщиком. Ниже приведите свой код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОКВЭД. Далее укажите количество сдаваемых страниц декларации и подтверждающих документов или их копий, а также номер контактного телефона. Коды форм реорганизации и код ликвидации берут из приложения 1 к Порядку заполнения декларации.

Во втором случае необходимо указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. О порядке составления годовой отчетности за год читайте на сайте buhgod. Вы можете скачать форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по ссылке. Изменения не очень большие, но бухгалтеру нужно быть внимательным и не упустить все новшества.

Какие же они рассмотрим далее. Лист 02 — итоговый. Его заполняют на основе остальных листов декларации и приложений к ним. В строках и отразите расходы от реализации и внереализационные.

В строке покажите убытки, образовавшиеся при уступке права требования, от реализации амортизируемого имущества, от деятельности обслуживающих хозяйств, по договору доверительного управления имуществом если они есть.

В строке сформируйте общую прибыль или убыток. Это промежуточный результат, который нужно скорректировать. Заполняется эта строка участниками Особой экономической зоны Магаданской области. В итоге в строке формируется предварительная налоговая база. Она определяется путем вычитания изпоказателя строки показателей строк , и и суммирования полученного результата с показателями строки листа 05 и строки листа Ее можно уменьшить на сумму убытка или его части , полученного в предыдущие годы строка Полученный результат отразите в строке В строке будет отражена база для расчета налога в каждый бюджет.

Она равна разнице показателей строк и Строки и заполняют фирмы, для которых законами субъектов РФ понижена налоговая ставка по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ п.

Поэтому в листе 02 они проставляют только ставку для расчета налога в федеральный бюджет строка Сумму налога с разбивкой по бюджетам отразите в строках — В строках — приведите данные о начисленных авансовых платежах. Так, фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи не позднее го числа каждого месяца, в декларации за год по строке отражают сумму показателей строк и декларации за девять месяцев года.

По строке — соответственно сумму строк и , а по строке — сумму строк и декларации за девять месяцев года. Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, по строкам — указывают суммы начисленных авансовых платежей согласно предыдущей декларации. Например, по строкам — декларации за год отражают показатели строк — декларации за 11 месяцев года. Также по этим строкам укажите суммы авансовых платежей, доначисленных уменьшенных по результатам камеральной налоговой проверки декларации за предыдущий отчетный период, которые учтены фирмой при расчете налога в заполняемой декларации.

Если фирма получала доходы за рубежом и платила с них налог, который будет засчитан в России, то его сумму отразите в строках — Организации, не имеющие обособленных подразделений а также организации, обособленные подразделения которых находятся на территории только одного субъекта РФ, и которые при уплате налога не распределяют прибыль между подразделениями , по строке указывают сумму уплаченного торгового сбора, отраженную по строке Однако если сумма уплаченного торгового сбора строка превышает сумму исчисленного по итогам соответствующего отчетного налогового периода авансового платежа налога строка , то торговый сбор учитывается по строке в пределах этого исчисленного авансового платежа налога.

Если налогоплательщик производит зачет налога, уплаченного за пределами РФ строка , и учитывает уплаченный торговый сбор строка , то суммы засчитываемого налога и торгового сбора в совокупности не могут превышать сумму авансового платежа налога , отраженного по строке В строках , или , покажите результат ваших расчетов с бюджетом — сумму налога к доплате или к уменьшению.

Суммы ежемесячных авансовых платежей по налогу, которые вы планируете заплатить в следующем отчетном периоде, запишите в строках — При этом сумма в строке равна разнице данных, указанных в строке этой декларации и декларации за предыдущий отчетный период. Если эта разница отрицательна, авансы в следующем квартале платить не нужно.

Показатель строки расшифруйте в строках и , где укажите данные о планируемых авансовых платежах в оба бюджета. Если ваша фирма заплатила налог за рубежом и засчитывает его в уплату налога в России, то в строках — она все равно должна указать полную сумму ежемесячных авансовых платежей на будущий квартал.

Строки — не заполняют фирмы, которые платят только квартальные авансы по налогу, а также фирмы, перешедшие на уплату авансовых платежей помесячно исходя из фактической прибыли. Налоговая база будет равна: 2 руб. Фирма перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально.

Сумма ранее начисленных авансовых платежей равна руб. Если сумма торгового сбора за квартал превысит сумму авансового платежа в региональный бюджет за отчетный период, на оставшуюся величину сбора вместе с его суммой за следующий квартал можно уменьшить авансовый платеж за следующий квартал или налог на прибыль за год письмо Минфина России от 20 марта г. Если фирма выплачивает дивиденды или проценты по государственным или муниципальным ценным бумагам, то она является налоговым агентом по налогу на прибыль и ей необходимо заполнить лист 03 декларации.

В ООО прибыль распределяется между участниками п. Это любой доход, полученный акционером участником от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения по принадлежащим акционеру участнику акциям долям пропорционально долям акционеров участников в уставном складочном капитале этой организации п.

Дивиденды могут выплачиваться как физическим лицам, так и другим организациям. Доход облагается налогами: НДФЛ, если получатель — физическое лицо, и налогом на прибыль, если получатель — организация. В листе 3 декларации по налогу на прибыль предусмотрено поле для отражения категории налогового агента. Организация, выплачивающая самостоятельно дивиденды, по выплаченным суммам заполняет раздел А листа При этом не забудьте указать код налогового периода и отчетный год.

По строке нужно указать общую сумму дивидендов, подлежащую распределению. Она равна показателю Д1 формулы расчета налога. В строке запишите общую сумму дивидендов, которую собственники решили распределить между собой.

По строке укажите суммы дивидендов, которые начислены в пользу российских организаций, а также лиц, не являющихся налогоплательщиками. В строках — приводится расшифровка показателя строки по видам получателей.

По строке — дивиденды, начисленные физическим лицам — налоговым резидентам РФ. По строкам и указываются суммы дивидендов, начисленных иностранным организациям и физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ. Если налоги с этих сумм подлежат удержанию в соответствии с международными договорами по налоговым ставкам ниже установленной Налоговым кодексом, их нужно указать в строках — По строке отразите дивиденды, перечисляемые номинальным держателям ценных бумаг без удержания налога.

У организаций, являющихся эмитентами ценных бумаг, сумма строк и соответствует показателю Д1 в формуле расчета налога. По строкам и отражают суммы дивидендов, полученных самой российской организацией за вычетом удержанного с них налога на прибыль. При этом из суммы дивидендов, указанных по строке , по строке выделяется сумма дивидендов, налог с которых исчислен по ставке 0 процентов. Показатель строки соответствует показателю Д2 в формуле расчета налога.

Сумму дивидендов по строке рассчитывают как разность показателей строки и или разность суммы строк и и строки Результат строки соответствует разности показателей Д1 и Д2 в формуле расчета налога. Если данный раздел заполняет депозитарий, то по строкам , он ставит прочерки, а по строке указывает сумму на основании информации, предоставленной ему эмитентом. Из суммы, указанной по строке , выделите:. По строке укажите исчисленную сумму налога на прибыль с дивидендов, причитающихся российским фирмам, которые облагают налогом по ставке 13 процентов.

По строке отразите сумму налога на прибыль с дивидендов, которые были выплачены в предыдущие отчетные налоговые периоды применительно к каждому решению о распределении дивидендов. В строке укажите сумму налога на прибыль, начисленную с дивидендов, которые были выплачены в последнем квартале месяце отчетного налогового периода применительно к каждому решению о распределении дивидендов.

Если фирма перечисляет дивиденды частями поэтапно , то уплату налога отразите по строкам в подразделе 1. В строке отразите общую налоговую базу по всем получателям доходов. Проценты, начисленные каждому получателю, также расшифруйте в разделе В листа В строке укажите ставку налога, по которой вы, как налоговый агент, облагали начисленные доходы.

Рекомендации по заполнению приложения 2 к листу Подраздел 1. Если в году вам предстоит отчитаться по налогу на прибыль, воспользуйтесь бланком, утвержденным приказом ФНС России от

Бланк декларации по налогу на прибыль форма по КНД , действующий в году скачать бланк. С инструкцией по заполнению декларации по налогу на прибыль вы можете ознакомиться здесь. Скачать образец. Образец заполнения декларации по налогу на прибыль организаций.

Заполнение налоговой декларации на прибыль пример

Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль , по итогам каждого отчетного периода месяца или квартала представляют нарастающим итогом налоговую декларацию по налогу на прибыль. Налоговая декларация по налогу на прибыль Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения. Приказом ФНС России от По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов.

Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль - пример

Налог на прибыль: пример заполнения декларации в году. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Налоговую декларацию по налогу на прибыль обязаны предоставлять все налогоплательщики, на общей системе налогообложения, даже те, у кого по итогам отчетного налогового периода нет прибыли, нет налога к уплате в бюджет. Форма, формат представления и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций установлены Приказом ФНС России от

Налог на прибыль организаций является одним из основных федеральных налогов. Порядок учета доходов и расходов для целей налогообложения, расчета и уплаты налога и авансовых платежей регулируется 25 главой Налогового Кодекса. В соответствии с п. Таким образом, если у организации отсутствует деятельность, влекущая за собой применение общей системы налогообложения, предоставлять декларацию по налогу на прибыль не нужно. Кроме того, в соответствии со ст. При этом, участник проекта утрачивает право на освобождение от обязанностей налогоплательщика в следующих случаях:. Объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком, определяемая следующим образом:. Для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков:. Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства:.

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года: заполнение и сдача

Декларацию по налогу на прибыль вы должны представлять по итогам каждого отчетного периода и по итогам года. Срок представления декларации по итогам отчетного периода зависит от способа уплаты авансовых платежей. По итогам года он одинаковый для всех — не позднее 28 марта следующего года.

В соответствии со статьей НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:. Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

С 19 октября г. С отчетности за год нужно сдавать новую форму декларации по налогу на прибыль, утвержденную Приказом ФНС России от 19 октября г. Новая форма Декларации по налогу на прибыль за год вступила в силу с 28 декабря года. Статья предоставлена Бухгалтерии. Все материалы защищены законодательством об авторском праве. Перепечатка данного материала либо его части запрещена. Листы декларации по налогу на прибыль за год и приложения к ней условно можно разделить на два вида:. Специальные листы декларации предназначены только для фирм, получивших доходы от отдельных операций или видов деятельности. Лист 07 должны заполнить организации, получившие из бюджета средства целевого финансирования и т.

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль в году?.

Налоговая декларация предприятия налог на прибыль

.

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2019: образец заполнения

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Галина

    Зачем тратится на предвыборную компанию? Когда можно бесплатно продлить своё президентство, а то вдруг не пройдёт даже во второй тур. Всё это очень прискорбно скажу я Вам:(((

  2. Георгий

    А где образец расписки? Уже иду проникать в тело, а дока нет?

  3. spyrcomvimu

    Здравствуйте, сделайте видео о рамках на номера: шторки, перевертыши и наклейки на цифры гос номера, какой штраф или за это делают устное или письменное предупреждение, какие вообще последствия и как можно юлить или отмазаться если поймают с ними, можно ли их устанавливать под предлогом защиты гос номера и под этим же предлогом отматываться, мол забыл открыть? Спасибо))

© 2018-2019 volna-group.ru